2017稅收征管法及實(shí)施細(xì)則知識(shí)競(jìng)賽培訓(xùn)試題

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　　一. 單項(xiàng)選擇題(15分)

　　以下各題只有一個(gè)答案是正確的，請(qǐng)將你認(rèn)為正確的答案序號(hào)填寫(xiě)在題前的括號(hào)中，每題1分，共計(jì)15分，多選、錯(cuò)選、不選均不得分。

　　( ) 1.是稅收征收管理工作的第一個(gè)環(huán)節(jié)，也是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人及其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行登記管理的一項(xiàng)制度。

　　A. 帳薄、憑證管理

　　B. 稅務(wù)登記管理

　　C. 發(fā)票管理

　　D. 納稅申報(bào)管理

　　( ) 2.2002年6月，天倫制衣公司因財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)進(jìn)行帳目清理時(shí)發(fā)現(xiàn)有兩筆收入用錯(cuò)了稅率，多繳了稅款，一筆系1996年1月的，另一筆系2000年5月的，馬上向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出退稅。根據(jù)征管法規(guī)定，( )退還。

　　A. 1996年和2000年的多繳稅款均可

　　B. 2000年的多繳稅款可以退稅，1996年的不可以

　　C. 1996年的多繳稅款可以退稅，2000年的不可以

　　D. 1996年和2000年的多繳稅款均不可以

　　( ) 3.當(dāng)欠繳稅款的納稅人無(wú)償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)，對(duì)國(guó)家稅收造成損害致使稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)法追繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依照合同法的有關(guān)規(guī)定行使( )。

　　A. 抵押權(quán)

　　B. 留置權(quán)

　　C. 代位權(quán)

　　D. 撤銷(xiāo)權(quán)

　　( ) 4.當(dāng)事人逾期不繳納罰款的，行政機(jī)關(guān)可以按照《處罰罰》的規(guī)定，每日按罰款額的(　　)加處罰款。

　　A. 2%

　　B. 3%

　　C. 1倍

　　D. 5倍

　　( ) 5.對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)、財(cái)政機(jī)關(guān)依法進(jìn)行的審計(jì)、檢查，下列說(shuō)法正確的是：( )

　　A. 財(cái)政、審計(jì)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收違法行為作出的決定，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)稅收法律法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行

　　B. 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，將財(cái)政、審計(jì)檢查出的稅款、滯納金征收入庫(kù)

　　C. 財(cái)政、審計(jì)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人、扣繳義務(wù)人有稅收違法行為的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)機(jī)關(guān)的決定、意見(jiàn)書(shū)執(zhí)行

　　D. 財(cái)政、審計(jì)可以將其檢查出的稅款、滯納金征收入庫(kù)，但是應(yīng)該按照稅收法律、法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行

　　( ) 6.對(duì)納稅人的偷稅、抗稅、騙稅等稅務(wù)違法行為，國(guó)家稅務(wù)稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其稅款的期限是：( )

　　A. 3年

　　B. 5年

　　C. 10年

　　D. 永久

　　( ) 7.對(duì)于納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計(jì)稅依據(jù)的，( )

　　A. 由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，處二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款

　　B. 由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，逾期不改的，處二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款

　　C. 由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處五萬(wàn)元以下的罰款

　　D. 由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，逾期不改的，處五萬(wàn)元以下的罰款

　　( ) 8.文天電器公司由于運(yùn)用公式錯(cuò)誤而在去年多繳了增值稅，關(guān)于是否退還稅款，下列說(shuō)法中正確的是：( )

　　A. 稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)之日起30日查實(shí)并辦理退還手續(xù);

　　B. 稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款的，退還稅款時(shí)，不加算多繳稅款的銀行利息;

　　C. 納稅人發(fā)現(xiàn)多繳稅款，要求退還的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)自接到納稅人退還申請(qǐng)之日起10日內(nèi)辦理退還手續(xù);

　　D. 加算銀行同期存款利息的多繳稅款退稅，是指依法預(yù)繳稅款形成的結(jié)算退稅、出口退稅和各種減免退稅。

　　( ) 9.關(guān)于納稅人帳簿、會(huì)計(jì)憑證和報(bào)表的管理規(guī)定，下列說(shuō)法中正確的是：( )

　　A. 帳簿、會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表，應(yīng)當(dāng)使用中文，外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)可以使用外國(guó)文字記帳;

　　B. 帳簿、會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資料的制作應(yīng)當(dāng)及時(shí)、準(zhǔn)確、全面;

　　C. 帳簿、會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表及其他有關(guān)涉稅資料應(yīng)該保存10年，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外;

　　D. 扣繳義務(wù)人按照被代扣、代收的稅款的單位和個(gè)人，設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款明細(xì)帳。

　　( ) 10.經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn),憑全國(guó)統(tǒng)一格式的檢查存款帳戶(hù)許可證明,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以查詢(xún)( )在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款帳戶(hù)。

　　A. 案件的有關(guān)嫌疑人員

　　B. 從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)納稅人

　　C. 所有納稅人

　　D. 被查對(duì)象

　　( ) 11.根據(jù)群眾舉報(bào),個(gè)體戶(hù)張三豐存在采取虛假納稅申報(bào)手段少繳個(gè)人所得稅的行為。2003年3月，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)張某實(shí)施稅務(wù)檢查。在稅務(wù)檢查過(guò)程中，根據(jù)需要，經(jīng)縣稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)稽查機(jī)關(guān)可以查詢(xún)( )的儲(chǔ)蓄存款。

　　A. 張三豐

　　B. 張三豐及其妻子

　　C. 張三豐及其父母

　　D. 張三豐及其妻子、父母

　　( ) 12.對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納的稅款，按年計(jì)算，由納稅義務(wù)人在年度終了后( )日內(nèi)繳入國(guó) 庫(kù)，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表。

　　A. 10

　　B. 20

　　C. 30

　　D. 45

　　( ) 13.李某因不服市國(guó)稅局行政處罰決定向法院提起訴訟。訴訟過(guò)程中，國(guó)稅局撤銷(xiāo)了原處罰決定，高某遂向法院申請(qǐng)撤訴，法院作出準(zhǔn)予撤訴的裁定。兩天以后，市國(guó)稅局又以同一事實(shí)和理由作出了與原來(lái)相同的處罰決定，高某應(yīng)當(dāng)如何處理?

　　A. 重新起訴;

　　B. 申請(qǐng)?jiān)賹�，�?qǐng)求法院撤銷(xiāo)原準(zhǔn)予撤訴的裁定 ;

　　C. 撤回撤訴申請(qǐng)，請(qǐng)求法院恢復(fù)訴訟，繼續(xù)審理本案 ;

　　D. 對(duì)法院所作的撤訴裁定提出上訴。

　　( ) 14.簡(jiǎn)易申報(bào)與簡(jiǎn)并征期方式的適用于( )的納稅人。

　　A. 查帳征收

　　B. 查定征收

　　C. 查驗(yàn)征收

　　D. 定期定額

　　( ) 15.某建筑材料商店是增值稅一般納稅人，其銷(xiāo)售建筑材料同時(shí)兼營(yíng)一小吃部，由于分別核算銷(xiāo)售額，則該商店應(yīng)當(dāng) ( )。

　　A. 銷(xiāo)售建材繳納增值稅，小吃部繳納營(yíng)業(yè)稅;

　　B. 銷(xiāo)售建材繳納營(yíng)業(yè)稅，小吃部繳納增值稅;

　　C. 銷(xiāo)售建材和小吃部都繳納增值稅;

　　D. 銷(xiāo)售建材和小吃部都繳納營(yíng)業(yè)稅。

　　二. 多項(xiàng)選擇題(20分)

　　以下各題中，至少有兩個(gè)答案是正確的，請(qǐng)將你認(rèn)為正確的答案序號(hào)填寫(xiě)在題前的括號(hào)中，每題2分，共計(jì)20分，多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分。

　　( )1、 納稅人辦理( )事項(xiàng)時(shí)，必須持稅務(wù)登記證件

　　A. 開(kāi)立銀行賬戶(hù);

　　B. 領(lǐng)購(gòu)發(fā)票;

　　C. 簽定營(yíng)業(yè)合同;

　　D. 申請(qǐng)減稅、免稅、退稅;

　　( )2、 一般情況下，具有下列關(guān)系(　 　)之一的公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織。 也屬于稅收征管法所稱(chēng)的關(guān)聯(lián)企業(yè)，

　　A. 企業(yè)與另一企業(yè)之間借貸資金占企業(yè)自有資金額50%或以上

　　B. 企業(yè)的董事或經(jīng)理等高級(jí)管理人員一半以上是由另一企業(yè)所委派的

　　C. 企業(yè)與另一企業(yè)之間存在大宗商品交易關(guān)系的

　　D. 企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必須由另一企業(yè)提供專(zhuān)利權(quán)才能正常進(jìn)行的

　　( )3、 生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模小又確無(wú)建賬能力的納稅人聘請(qǐng)代為建賬和辦理賬務(wù)的機(jī)構(gòu)或者人員有實(shí)際困難的，經(jīng)縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，(　 )。

　　A. 建立收支憑證粘貼簿

　　B. 建立進(jìn)貨銷(xiāo)貨登記簿

　　C. 使用稅控裝置

　　D. 不設(shè)賬簿

　　( )4、 納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，加算銀行同期存款利息的多繳稅款退稅不包括(　 )。

　　A. 超過(guò)應(yīng)納稅額繳納的稅款

　　B. 預(yù)繳稅款形成的結(jié)算退稅

　　C. 出口退稅

　　D. 各種減免退稅

　　( )5、 納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)( )批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款。

　　A. 國(guó)家稅務(wù)總局

　　B. 省級(jí)稅務(wù)局

　　C. 計(jì)劃單列市級(jí)稅務(wù)局

　　D. 縣以上稅務(wù)局(分局)

　　( )6、 張?zhí)炀攀俏崔k理稅務(wù)登記的個(gè)體工商戶(hù)，在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)張?jiān)?002年9月應(yīng)納稅款4萬(wàn)元。由于該公司未申報(bào)交納稅款，于是稅務(wù)機(jī)關(guān)在10月11日就向其送達(dá)了《催繳稅款通知書(shū)》，責(zé)令其15日內(nèi)繳納上述稅款。至10月31日，該公司仍未繳稅款，一般情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)( )。

　　A. 責(zé)令張?zhí)炀盘峁┘{稅擔(dān)保;

　　B. 可以扣押張某正在銷(xiāo)售的電器商品等;

　　C. 直接查封張某正在銷(xiāo)售的電器商品等;

　　D. 對(duì)張?zhí)炀盘幰粤P款

　　( )7、 根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，對(duì)于非法印制發(fā)票的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以( )。

　　A. 由稅務(wù)機(jī)關(guān)銷(xiāo)毀非法印制的發(fā)票

　　B. 由稅務(wù)機(jī)關(guān)停供發(fā)票

　　C. 由稅務(wù)機(jī)關(guān)吊銷(xiāo)稅務(wù)登記證

　　D. 由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒(méi)收違法所得

　　E. 由稅務(wù)機(jī)關(guān)并處罰款

　　( )8、 一般而言，稅務(wù)機(jī)關(guān)可在( )情況下，要求納稅人其提供納稅擔(dān)保。

　　A. 納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的;

　　B. 納稅人有逃避納稅義務(wù)的行為，并在限期繳納稅款的期限內(nèi)有明顯轉(zhuǎn)移其應(yīng)納稅商品的跡象;

　　C. 欠繳稅款的納稅人或者他的法定代表人需要出境的;

　　D. 納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭(zhēng)議時(shí)，需申請(qǐng)行政復(fù)議的

　　( )9、 稅收征管法及其實(shí)施細(xì)則所稱(chēng)賬簿，是指總賬、明細(xì)賬、日記賬以及其他輔助性賬簿。(　 　)應(yīng)當(dāng)采用訂本 式。

　　A. 總賬

　　B. 明細(xì)賬

　　C. 日記賬

　　D. 其他輔助性賬簿

　　( )10、 對(duì)于納稅人的減稅、免稅，下列表述中，正確的表述有(　　)。

　　A. 納稅人享受減稅、免稅必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定書(shū)面申請(qǐng)

　　B. 減稅、免稅的申請(qǐng)必須經(jīng)法律、行政法規(guī)規(guī)定的減稅、免稅審查批準(zhǔn)機(jī)關(guān)審批

　　C. 地方各級(jí)人民政府作出的減稅、免稅決定一律無(wú)效

　　D. 享受減稅、免稅的納稅人應(yīng)當(dāng)自減稅、免稅期滿的次日起恢復(fù)納稅

　　三. 判斷是非題(20分)

　　判斷下列各題的正確與錯(cuò)誤，并將答案填寫(xiě)在題前的括號(hào)中，如果你認(rèn)為正確，則寫(xiě)上"√ "，如果你認(rèn)為錯(cuò)誤則寫(xiě)上"×"，每題1分，共計(jì)20分。

　　( )1、 納稅義務(wù)通常由稅收的有關(guān)程序法作出明確規(guī)定后，經(jīng)征稅主體對(duì)其確認(rèn)后才能履行。

　　( )2、 凡依法由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的各種稅費(fèi)征收管理，均適用《稅收征管法》及其實(shí)施細(xì)則。

　　( )3、 從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)將在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立的基本存款帳號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告登記，但其非基本帳戶(hù)(例如不能提取現(xiàn)金繁榮結(jié)算帳戶(hù))就不一定向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告登記。

　　( )4、 固定業(yè)戶(hù)外出經(jīng)營(yíng)的，也應(yīng)攜帶稅務(wù)登記證副本或稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)給的其他有關(guān)證件，亮證經(jīng)營(yíng)，并接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的查驗(yàn)。

　　( )5、 稅務(wù)登記表中的內(nèi)容發(fā)生變化，且稅務(wù)登記證的內(nèi)容發(fā)生變化的，辦理變更稅務(wù)登記，不換發(fā)稅務(wù)登記證件。

　　( )6、 省級(jí)政府不得作出同稅收法律相抵觸的決定，但可根據(jù)本省實(shí)際情況，決定在本省內(nèi)適當(dāng)變通執(zhí)行稅收行政法規(guī)。

　　( )7、 納稅人、扣繳義務(wù)人如果使用已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)記賬，并能夠準(zhǔn)確核算財(cái)務(wù)成果的，經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以不再建立總賬等紙質(zhì)賬簿。

　　( )8、 納稅申報(bào)是納稅人在發(fā)生納稅義務(wù)后按照稅法規(guī)定的期限和內(nèi)容向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交有關(guān)納稅書(shū)面報(bào)告的法律行為。

　　( )9、 如果納稅人未及時(shí)查詢(xún)延期申報(bào)申請(qǐng)批復(fù)結(jié)果造成的申報(bào)逾期、稅款滯納的，不承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

　　( )10、 稅收征管中對(duì)于不可抗力導(dǎo)致納稅人無(wú)法及時(shí)納稅的，可以申請(qǐng)辦理延期納稅，其中“不可抗力”是指納稅人自己無(wú)法預(yù)見(jiàn)、無(wú)法避免、無(wú)法克服的自然災(zāi)害或者經(jīng)濟(jì)困難。

　　( )11、 當(dāng)納稅人既有應(yīng)退稅款又有欠繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以將應(yīng)退稅款和利息先抵扣欠繳稅款;抵扣后有余額的，退還納稅人。

　　( )12、 違法行為輕微并及時(shí)糾正，沒(méi)有造成危害后果的，不予行政處罰。

　　( )13、 某淮海實(shí)業(yè)總總資產(chǎn)為1000萬(wàn)，資產(chǎn)重組時(shí)實(shí)際欠稅100萬(wàn)元，資產(chǎn)重組已經(jīng)分立成淮華貿(mào)易公司和海華貿(mào)易公司，淮華貿(mào)易公司分得資產(chǎn)800萬(wàn)，海華貿(mào)易公司分得資產(chǎn)200萬(wàn)。則稅務(wù)機(jī)關(guān)在追繳欠稅時(shí)，淮華貿(mào)易公司最多應(yīng)承擔(dān)清償欠稅80萬(wàn)的義務(wù)，其余應(yīng)當(dāng)向海華貿(mào)易公司追繳。

　　( )14、 《稅收征管法》要求所有企業(yè)、事業(yè)單位均應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，持稅務(wù)登記證件，在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立存款賬戶(hù)，并將其全部賬號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。

　　( )15、 銀行和其他金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人的帳戶(hù)中登錄稅務(wù)登記證件號(hào)碼，并將有關(guān)納稅人的銀行帳號(hào)主動(dòng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交書(shū)面報(bào)告。

　　( )16、 稅務(wù)人員不得索賄、徇私舞弊、玩忽職守、不征或少征應(yīng)征稅款;不得濫用職權(quán)多征稅款或者故意刁難納稅人和扣繳義務(wù)人。

　　( )17、 納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款、滯納金，并處欠繳稅款百分之五十以上五倍以下的罰款;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

　　( )18、 納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正;逾期不改正的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提請(qǐng)，由工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷(xiāo)其營(yíng)業(yè)執(zhí)照。

　　( )19、 納稅人、扣繳義務(wù)人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處一萬(wàn)元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，處一萬(wàn)元以上五萬(wàn)以下的罰款。

　　( )20、 對(duì)于拒不繳納罰款的納稅人，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取停付扣封的稅收保全措施。

　　四. 簡(jiǎn)答題(7分)

　　簡(jiǎn)述征管法及實(shí)施細(xì)則對(duì)清繳欠稅作了哪些規(guī)定?

　　五. 分析案例并選擇正確答案(18分)

　　分析以下案例，并將答案序號(hào)寫(xiě)在題目前的括號(hào)中(單項(xiàng)或者多項(xiàng)選擇)。