企業(yè)年金是什么
企業(yè)年金是指在政府強(qiáng)制實(shí)施的公共養(yǎng)老金或國(guó)家養(yǎng)老金之外，企業(yè)在國(guó)家政策的指導(dǎo)下，根據(jù)自身經(jīng)濟(jì)實(shí)力和經(jīng)濟(jì)狀況建立的，為本企業(yè)職工提供一定程度退休收入保障的補(bǔ)充性養(yǎng)老金制度。企業(yè)年金基金是指根據(jù)企業(yè)年金計(jì)劃籌集的資金及其投資運(yùn)營(yíng)收益形成的企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)基金。
企業(yè)年金管理模式主要有信托模式、基金會(huì)模式以及其他模式。
信托模式是企業(yè)年金管理的最主要模式。年金信托的模式是通過將企業(yè)和職工上繳的資金委托給受托人，由受托人進(jìn)行專業(yè)化的投資管理，并在滿足一定條件下返還給受益人的運(yùn)營(yíng)模式。
2011年修訂發(fā)布的《企業(yè)年金基金管理辦法》是建立企業(yè)年金的制度性綱領(lǐng)文件，明確規(guī)定我國(guó)主要采用信托型企業(yè)年金制度、實(shí)行以受托人為中心的治理模式。其中，受托人是指受托管理企業(yè)年金基金的符合國(guó)家規(guī)定的養(yǎng)老金管理公司等法人受托機(jī)構(gòu)(以下簡(jiǎn)稱法人受托機(jī)構(gòu))或者企業(yè)年金理事會(huì)，主要負(fù)責(zé)選擇、監(jiān)督、更換賬戶管理人、托管人、投資管理人以及中介服務(wù)機(jī)構(gòu)，制定企業(yè)年金基金投資策略，以及根據(jù)合同對(duì)企業(yè)年金基金管理進(jìn)行監(jiān)督等等。采取年金信托模式，企業(yè)年金受托人與委托人之間、年金管理機(jī)構(gòu)、專業(yè)投資機(jī)構(gòu)、基金托管人以及各種中介組織之間通過信托和合同法律關(guān)系加以規(guī)范與約束, 各主體之間能夠起到相互監(jiān)督的職責(zé)。同時(shí)，信托財(cái)產(chǎn)獨(dú)立于受托人自有資產(chǎn)，能夠規(guī)避受托人本身的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。另外，委托專業(yè)化的'金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行年金信托財(cái)產(chǎn)的管理，能夠更大限度地滿足年金資產(chǎn)保值增值的需求。
年金基金會(huì)模式為企業(yè)提取的年金資金由特定的年金基金會(huì)管理，年金的受益人為企業(yè)職工，當(dāng)職工退休以后由基金會(huì)按照約定的模式給付養(yǎng)老資金。
其他模式有：一是直接承付模式，即企業(yè)為本單位的職工設(shè)立年金計(jì)劃，然后由企業(yè)自己對(duì)年金基金進(jìn)行運(yùn)作，受益人達(dá)到規(guī)定的退休年齡后由企業(yè)直接支付養(yǎng)老金。直接承付模式的明顯問題就是對(duì)受益人保護(hù)不足，企業(yè)或雇主的行為容易損害受益人的利益，并且由于企業(yè)年金基金并不獨(dú)立于企業(yè)自有資金，可能會(huì)產(chǎn)生擠占挪用的情況，同時(shí)如果企業(yè)經(jīng)營(yíng)不善，很有可能單方面調(diào)整內(nèi)部年金基金的管理與支付模式，從而受益人的利益并不能夠得到有效保障。二是保險(xiǎn)合同模式，該模式的本質(zhì)上相當(dāng)于企業(yè)替員工購(gòu)買團(tuán)體年金保險(xiǎn)，年金的運(yùn)作完全交給保險(xiǎn)公司，受益人達(dá)到規(guī)定的退休年齡后由保險(xiǎn)公司支付
建立企業(yè)年金對(duì)企業(yè)和職工有哪些好處?
企業(yè)為職工建立企業(yè)年金，體現(xiàn)了企業(yè)對(duì)職工的關(guān)心，實(shí)現(xiàn)了長(zhǎng)短期激勵(lì)制度的結(jié)合，可以成為企業(yè)鼓勵(lì)競(jìng)爭(zhēng)、獎(jiǎng)勵(lì)忠誠(chéng)和貢獻(xiàn)的手段，提高企業(yè)的凝聚力和競(jìng)爭(zhēng)力;作為企業(yè)的一種福利安排，可以起到吸引人才、穩(wěn)定人才和激勵(lì)人才的作用;企業(yè)可以依法享受稅收優(yōu)惠，減輕流動(dòng)資金壓力。
對(duì)個(gè)人而言，有四大好處;一是可以規(guī)避部分個(gè)人所得稅;二是可以對(duì)長(zhǎng)期看好企業(yè)進(jìn)行中長(zhǎng)期投資，獲得穩(wěn)定受益;三是比普通股權(quán)或債權(quán)投資更具有安全保障，即使企業(yè)破產(chǎn)，企業(yè)年金計(jì)劃也不會(huì)被列入清算范圍;四是收益更高，把大家的錢聚成年金去投資運(yùn)營(yíng)，比個(gè)人單獨(dú)存入銀行的儲(chǔ)蓄存款利息要高得多。
建立規(guī)范的企業(yè)年金有什么意義?
建立企業(yè)年金制度不僅是國(guó)際化發(fā)展的趨勢(shì)，也是應(yīng)對(duì)我國(guó)人口老齡化，保障退休人員生活水平的需要，更是促進(jìn)和諧鐵路建設(shè)的必然選擇。其意義：
(一)有利于完善多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系
(二)有利于提高職工退休后的生活水平
養(yǎng)老金替代率是衡量勞動(dòng)者退休前后生活保障水平差異的主要指標(biāo)，企業(yè)年金與基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)一起構(gòu)成總的替代率水平(注：替代率為養(yǎng)老金收入占退休前收入的百分比)。國(guó)際經(jīng)驗(yàn)表明，退休金的整體替代率保持在70%一80%之間的水平較適當(dāng)。
(三)有利于增強(qiáng)企業(yè)的凝聚力和競(jìng)爭(zhēng)力
(四)有利于促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展
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