- 相關(guān)推薦
資產(chǎn)管理制度管控的風(fēng)險點
實際上，資產(chǎn)管理可以是機構(gòu)自己的內(nèi)部事務(wù)，也可以是外部的。下面是CN人才網(wǎng)小編推薦的資產(chǎn)管理制度管控的風(fēng)險點，歡迎閱讀。
資產(chǎn)管理制度管控的風(fēng)險點一
1.引言
固定資產(chǎn)是企業(yè)開展正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動必要的物資條件，其價值隨著企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動逐漸轉(zhuǎn)移到產(chǎn)品成本中。固定資產(chǎn)的安全、完整直接影響到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的可持續(xù)發(fā)展能力。特別是諸如高速公路企業(yè)、物流倉儲企業(yè)、建筑施工企業(yè)等類型的大型企業(yè)，其經(jīng)營特點就是利用企業(yè)擁有的固定資產(chǎn)為社會提供服務(wù)，其固定資產(chǎn)占資產(chǎn)總額的比例較高，一般達80%以上，有的企業(yè)甚至超過90%。如何能夠管好、用好、核算好固定資產(chǎn);如何查找管理的薄弱環(huán)節(jié)，健全全面風(fēng)險管控措施，保證資產(chǎn)的安全、完整、高效成為擺在企業(yè)決策層和經(jīng)營管理層面前的一個現(xiàn)實課題。本文從固定資產(chǎn)管理環(huán)節(jié)出發(fā)，指出其存在的主要風(fēng)險，進一步明確各環(huán)節(jié)的主要控制措施。
2.固定資產(chǎn)的管理環(huán)節(jié)
對企業(yè)的固定資產(chǎn)管理要實現(xiàn)全面與全程管理相結(jié)合的管理模式。全程管理即是指對固定資產(chǎn)從企業(yè)外部進入企業(yè)到最終退出企業(yè)的全過程，所經(jīng)歷的所有環(huán)節(jié)上實行的由始至終、環(huán)環(huán)相扣的`管理行為。通常，固定資產(chǎn)全程管理的環(huán)節(jié)如圖1。
根據(jù)上述13個管理環(huán)節(jié)，可將固定資產(chǎn)管理大致分為進入、存續(xù)和退出三個階段：
固定資產(chǎn)進入階段，其管理環(huán)節(jié)包括制定戰(zhàn)略、預(yù)算作業(yè)和取得驗收。管理目標是在滿足內(nèi)部需求的同時取得效用最大的固定資產(chǎn)，即實現(xiàn)質(zhì)優(yōu)價廉，并通過驗收和領(lǐng)用環(huán)節(jié)，保質(zhì)保量地將固定資產(chǎn)分配至資產(chǎn)使用人。
固定資產(chǎn)存續(xù)階段，其管理環(huán)節(jié)包括登記投保、使用培訓(xùn)、運行維護、更新改造、調(diào)撥置換、出租出借和清查盤點。管理目標是確保實現(xiàn)資產(chǎn)的合理使用和有序流動，并通過清查盤點等環(huán)節(jié)，確保企業(yè)固定資產(chǎn)的數(shù)量、分布、和資產(chǎn)狀況等信息完整準確、賬實相符。
固定資產(chǎn)退出階段，其管理環(huán)節(jié)包括毀損遺失、變賣出讓和資產(chǎn)清理。管理目標是保證企業(yè)的支出合理和收益最大，防止企業(yè)資產(chǎn)減少時引起企業(yè)資產(chǎn)和收益流失，并通過及時的固定資產(chǎn)清理活動，實現(xiàn)資產(chǎn)信息和會計核算及時準確。
3.固定資產(chǎn)管理的主要風(fēng)險點及控制措施
3.1 固定資產(chǎn)進入階段
企業(yè)固定資產(chǎn)的進入有外購、自行建造、接受投資者投入、非貨幣性資產(chǎn)交換換入以及盤盈等多種方式，本文以外購固定資產(chǎn)為例，對其主要風(fēng)險及控制措施加以描述。
3.1.1 固定資產(chǎn)采購流程(見圖2)
3.1.2 固定資產(chǎn)采購業(yè)務(wù)主要風(fēng)險及控制措施
固定資產(chǎn)的采購關(guān)乎企業(yè)的生存與發(fā)展，企業(yè)應(yīng)定期對固定資產(chǎn)采購計劃、采購價格、采購質(zhì)量、合同簽訂與履行情況等供應(yīng)活動進行分析，并關(guān)注各環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險點，采取有針對性的管控措施，不斷防止采購風(fēng)險，全面提升采購效能。具體講企業(yè)固定資產(chǎn)采購的主要風(fēng)險和控制措施見下表：
3.2 固定資產(chǎn)存續(xù)階段
固定資產(chǎn)存續(xù)階段的風(fēng)險主要體現(xiàn)在投保、運行維護、更新改造和清查盤點四個方面。
3.2.1 固定資產(chǎn)投保
主要風(fēng)險：固定資產(chǎn)投保制度不健全，可能導(dǎo)致應(yīng)投保資產(chǎn)未投保、索賠不力，不能有效防范資產(chǎn)損失風(fēng)險。
主要控制措施：重視和加強固定資產(chǎn)的投保工作，對應(yīng)投保的資產(chǎn)項目按規(guī)定程序進行審批，辦理投保手續(xù)，規(guī)范投保行為;對于重大固定資產(chǎn)項目的投保，考慮采取招標方式確定保險人，防范固定資產(chǎn)投保舞弊;已投保固定資產(chǎn)發(fā)生損失的，及時調(diào)查原因及受損金額，并辦理索賠手續(xù)。
3.2.2 固定資產(chǎn)運行維護
主要風(fēng)險：固定資產(chǎn)操作不當(dāng)、失修、維護不到位，可能使資產(chǎn)使用效率低下或資源浪費，甚至發(fā)生事故，生產(chǎn)停頓。
主要控制措施：一是相關(guān)部門制定和完善固定資產(chǎn)維護和安全防范制度，將日常維護流程制度化、程序化、標準化，定期對資產(chǎn)的使用情況進行檢查，及時消除風(fēng)險;二是建立固定資產(chǎn)運行管理檔案，據(jù)以制定合理的日常維修和大修理計劃，并經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批。同時對固定資產(chǎn)的修理實行分類管理，其中簡單維護可由操作人員或內(nèi)部技術(shù)人員完成;大修理則需專人負責(zé)，必要時可聘請外部技術(shù)人員或?qū)I(yè)機構(gòu)。三是對特殊設(shè)備使用人員進行崗前培訓(xùn)，持證上崗，確保資產(chǎn)使用流程與既定操作流程相符，實現(xiàn)安全運行，不斷提高使用效率。
3.2.3 固定資產(chǎn)清查盤點
主要風(fēng)險：資產(chǎn)丟失或毀損等造成賬實不符。
主要控制措施：建立健全固定資產(chǎn)清查盤點制度，進一步明確相關(guān)部門職責(zé)，定期或不定期地開展盤點;對清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈或盤虧的及時分析原因，妥善處理，比要時追究相關(guān)部門和人員的責(zé)任，審批流程結(jié)束后進行相應(yīng)的賬務(wù)處理，確保賬實相符。
3.3 固定資產(chǎn)退出階段
固定資產(chǎn)退出階段的主要風(fēng)險是處置方式不合理，可能造成企業(yè)經(jīng)濟損失。
主要控制措施：建立健全固定資產(chǎn)處置的相關(guān)制度，區(qū)分固定資產(chǎn)不同的處置方式，采取相應(yīng)的控制措施，確定固定資產(chǎn)處置的范圍、標準、程序和審批權(quán)限，保證固定資產(chǎn)處置的科學(xué)性，使企業(yè)的資源得到有效利用。
4.小結(jié)
綜上所述，固定資產(chǎn)的風(fēng)險存在于固定資產(chǎn)管理的各個環(huán)節(jié)，明確各環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險及相應(yīng)的控制措施對充分發(fā)揮企業(yè)資產(chǎn)效能、保證固定資產(chǎn)的安全完整和促進企業(yè)增收節(jié)支等方面均具有十分重要的意義。
資產(chǎn)管理制度管控的風(fēng)險點二
為了加強辦公室固定資產(chǎn)管理，明確部門及員工的職責(zé)，現(xiàn)結(jié)合公司實際，特制定本制度。
【資產(chǎn)管理制度管控的風(fēng)險點】相關(guān)文章：
預(yù)算業(yè)務(wù)管理制度管控的風(fēng)險點08-07
風(fēng)險點自查報告04-11
風(fēng)險防控自查報告11-14
風(fēng)險防控自查自糾報告03-22
風(fēng)險防控自查報告02-05
個人風(fēng)險點自查報告10-28