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江蘇省社會保險費欠費管理辦法全文
江蘇省社會保險費欠費管理辦法具體內(nèi)容有哪些?如何解讀江蘇省社會保險費欠費管理辦法?該辦法適用對象是什么?欠費清理對象又是誰?欠費清繳流程是怎么樣?小編給大家整理了詳細(xì)內(nèi)容，歡迎大家閱讀參考。
江蘇省社會保險費欠費管理辦法(試行)
第一條 為進(jìn)一步加強(qiáng)基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險、生育保險(以下簡稱社會保險費)征繳的管理，預(yù)防和解決社會保險費欠繳問題，維護(hù)用人單位和勞動者的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國社會保險法》、《社會保險費征繳暫行條例》、《江蘇省社會保險費征繳條例》等規(guī)定，制定本辦法。
第二條 本辦法所稱社會保險費欠費是指由各級地稅機(jī)關(guān)征收的用人單位未按時足額繳納的社會保險費和應(yīng)加收的滯納金。
第三條 按發(fā)生時間的不同，欠費分為當(dāng)期欠費和往期欠費。
(一)當(dāng)期欠費：指一個征收期(月)內(nèi)，超過規(guī)定期限未繳納的社會保險費;
(二)往期欠費：指除當(dāng)期以外，本年和以前年度超過規(guī)定期限未繳納的社會保險費。
第四條 對符合下列情形之一的欠費單位，經(jīng)主管地稅機(jī)關(guān)和社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)聯(lián)合認(rèn)定后暫不納入催繳和清繳范圍。
(一)依法宣告破產(chǎn)以及吊銷營業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉、撤銷或者決定提前解散的企業(yè);
(二)連續(xù)三個月以上未申報、繳納稅收和社會保險費，且已無法找到地址、無法聯(lián)系的企業(yè);
(三)已注銷稅務(wù)登記，但參保職工社會保險關(guān)系尚未轉(zhuǎn)出且連續(xù)三個月以上未申報、繳納社會保險費的企業(yè);
(四)其他經(jīng)主管地稅機(jī)關(guān)和社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)共同認(rèn)定暫不納入催繳和清繳范圍的企業(yè)。
第五條 主管地稅機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按月催繳當(dāng)期欠費，向欠費單位送達(dá)《社會保險費限期繳納通知書(當(dāng)期欠費)》(附件1)。
第六條 主管地稅機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對往期欠費開展清繳，向欠費單位送達(dá)《社會保險費限期繳納通知書》(附件2)。
第七條 欠費單位逾期仍未繳納或者補(bǔ)足社會保險費的，主管地稅機(jī)關(guān)可以按照《中華人民共和國社會保險法》第六十三條規(guī)定，憑《查詢單位存款賬戶通知書》(附件3)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)查詢其存款賬戶。
第八條 查實欠費單位賬戶有存款的，主管地稅機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)向社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)發(fā)送《關(guān)于提供社會保險費欠費情況的函》(附件4)，與社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)核對、確認(rèn)欠費險種及金額。社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時將欠費險種和金額告知欠費單位。
主管地稅機(jī)關(guān)憑縣級以上地方稅務(wù)局制發(fā)的《劃撥社會保險費的決定》(附件5)和《劃撥銀行存款通知書》(附件6)，書面通知欠費單位開戶銀行或其他金融機(jī)構(gòu)劃撥欠繳的社會保險費，并向欠費單位送達(dá)《劃撥社會保險費的決定》。
第九條 主管地稅機(jī)關(guān)要求銀行或其他金融機(jī)構(gòu)協(xié)助查詢賬戶、劃撥欠費單位欠繳社會保險費時，應(yīng)當(dāng)遵守以下規(guī)定：
(一)主管地稅機(jī)關(guān)及稅務(wù)執(zhí)法人員應(yīng)當(dāng)對銀行或其他金融機(jī)構(gòu)提供的資料保密;
(二)稅務(wù)執(zhí)法人員執(zhí)行查詢、劃撥任務(wù)時，應(yīng)當(dāng)由兩名以上人員參加，并出示工作證件和相關(guān)文書;
(三)查詢欠費單位存款賬戶時，由銀行或其他金融機(jī)構(gòu)提供欠費單位賬戶余額等相關(guān)信息。無法取得欠費單位賬戶余額等相關(guān)信息的，稅務(wù)執(zhí)法人員可以對相關(guān)資料進(jìn)行抄錄、復(fù)印、照相;
(四)劃撥的資金必須轉(zhuǎn)入指定的社會保險費征收賬戶。
第十條 欠費單位賬戶無余額或劃撥后仍有欠費的，主管地稅機(jī)關(guān)商社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)同意后，可以要求欠費單位提供擔(dān)保，簽訂《延期繳納社會保險費協(xié)議》(附件7)，緩繳期不得超過六個月，并將協(xié)議簽訂情況及時告知社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)。
第十一條 欠費單位逾期未足額繳納社會保險費且未提供擔(dān)保的，主管地稅機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)向社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)發(fā)送《關(guān)于提供社會保險費欠費情況的函》。社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將欠費險種和金額及時告知欠費單位。主管地稅機(jī)關(guān)與與社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)核對、確認(rèn)欠費險種及金額后，應(yīng)當(dāng)制作并向欠費單位送達(dá)《社會保險費征收決定書》(附件8)。
第十二條 欠費單位未在《社會保險費征收決定書》規(guī)定的期限內(nèi)足額繳清社會保險費的，主管地稅機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自期限屆滿之日起七個工作日內(nèi)制作并送達(dá)《社會保險費履行義務(wù)催告書》(附件9)。
第十三條 《社會保險費履行義務(wù)催告書》送達(dá)十日后，欠費單位仍未履行《社會保險費征收決定書》，且未在法定期限內(nèi)提出行政復(fù)議申請或者提起行政訴訟的，主管地稅機(jī)關(guān)可以依法向人民法院遞交《社會保險費強(qiáng)制執(zhí)行申請書》(附件10)，申請強(qiáng)制執(zhí)行。
第十四條 經(jīng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行后，對無財產(chǎn)可執(zhí)行或財產(chǎn)不足清償社會保險費的欠費單位，社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)停止生成應(yīng)征數(shù)據(jù)，主管地稅機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)停止催繳和清繳。
第十五條 不依法申報和繳納社會保險費的行為屬于失信行為。
用人單位拖欠社會保險費二個月以內(nèi)的屬于一般失信行為，拖欠社會保險費二個月以上六個月以下的屬于較嚴(yán)重失信行為，拖欠社會保險費六個月以上的屬于嚴(yán)重失信行為。
對一般失信行為，主管地稅機(jī)關(guān)可以對欠費單位采取信用提醒和誠信約談等方式。欠費金額較大的，可以告知用人單位的工會、主管部門及勞動者。
對較嚴(yán)重失信行為和嚴(yán)重失信行為，經(jīng)主管地稅機(jī)關(guān)和社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)聯(lián)合認(rèn)定后，可以采取催繳通告等方式在社會新聞媒體、自辦媒體等公開告示，并可以報同級信用管理機(jī)構(gòu)，分別列入省、市公共信用信息系統(tǒng)黃、黑名單。
第十六條 主管地稅機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將《社會保險費征收決定書》和《社會保險費履行義務(wù)催告書》直接送達(dá)用人單位。用人單位拒絕接收或者無法直接送達(dá)用人單位的，應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國民事訴訟法》的有關(guān)規(guī)定送達(dá)。
第十七條 各級地稅機(jī)關(guān)和社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)定期交換數(shù)據(jù)信息，開展欠費數(shù)據(jù)比對，保證欠費數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和一致性。
第十八條 各級地稅機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照稅費“同征同管”的原則，加強(qiáng)對欠費單位的征繳管理。應(yīng)當(dāng)對欠費重點戶實施動態(tài)監(jiān)控并定期將相關(guān)情況通報人力資源和社會保障部門、財政部門。社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將用人單位的參保異常情況及時反饋給地稅機(jī)關(guān)。
第十九條 各級地稅機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將連續(xù)三個月未申報、繳納稅收和社會保險費的用人單位名單提供給社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)，并可以協(xié)助開展實地稽核，對無法找到地址、無法聯(lián)系的用人單位，主管地稅機(jī)關(guān)和社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將其認(rèn)定為社會保險費非正常戶，社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)可以停止生成應(yīng)征數(shù)據(jù)。
第二十條 對符合《勞動保障廳和財政廳關(guān)于破產(chǎn)企業(yè)欠繳基本養(yǎng)老保險費核銷處理有關(guān)問題的通知》的規(guī)定，確無繳費能力的單位，人力資源和社會保障部門與地稅機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)會同財政部門定期開展認(rèn)定工作，及時按規(guī)定核銷相關(guān)欠費。
第二十一條 各級財政、人力資源和社會保障部門與地稅機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立欠費清繳工作聯(lián)席會議制度，相互配合和支持，共同研究解決社會保險費欠費清繳過程中存在的問題。
第二十二條 各級地稅機(jī)關(guān)與人力資源和社會保障部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)信息化協(xié)同建設(shè)，在信息聯(lián)網(wǎng)的基礎(chǔ)上進(jìn)一步深化應(yīng)用，提高信息化協(xié)作辦公能力。
第二十三條 江蘇省地方稅務(wù)局、江蘇省人力資源和社會保障廳、江蘇省財政廳定期對各地社會保險費征收、清欠和管理情況進(jìn)行聯(lián)合通報。
第二十四條 本辦法由江蘇省地方稅務(wù)局會同江蘇省人力資源和社會保障廳、江蘇省財政廳解釋。
第二十五條 各地可以結(jié)合實際情況制定具體實施辦法。
第二十六條 本辦法自2015年7月1日起施行，《江蘇省地方稅務(wù)局社會保險費征繳管理辦法(試行)》(蘇地稅發(fā)〔2012〕81號)第十六條同時停止執(zhí)行。
《江蘇省社會保險費欠費管理辦法(試行)》解讀
為進(jìn)一步加強(qiáng)社會保險費欠費管理，預(yù)防和解決社會保險費欠繳問題，維護(hù)用人單位和勞動者的合法權(quán)益，江蘇省地方稅務(wù)局、江蘇省人力資源和社會保障廳和江蘇省財政廳聯(lián)合印發(fā)了《江蘇省社會保險費欠費管理辦法》(以下簡稱《辦法》)。為便于理解和執(zhí)行，現(xiàn)對《辦法》主要內(nèi)容解讀如下：
一、《辦法》出臺背景
加強(qiáng)社會保險費欠費管理不僅關(guān)系到社會保險費的平穩(wěn)、有序增長，而且和社會穩(wěn)定以及參保職工合法權(quán)益保障密切相關(guān)。當(dāng)前我省大部分參保單位均能及時足額繳納社會保險費，但因種種原因拖欠社會保險費的現(xiàn)象依然存在。近年來各級地稅、人社和財政部門對社會保險費征繳管理和欠費清理的力度不斷加大，通過加強(qiáng)部門協(xié)作，強(qiáng)化日常管理，探索實施有效的清欠手段，欠費清理工作取得了較好成效。但是全省缺少統(tǒng)一的制度性文件指導(dǎo)，相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定比較模糊，執(zhí)法手段難以保障;基層各單位對于清欠范圍、執(zhí)法程序和欠費核銷等理解不一;在欠費數(shù)據(jù)比對、聯(lián)合公告等方面做法差異較大。上述情況導(dǎo)致基層各單位在清欠工作中存在諸多問題和不統(tǒng)一。為此江蘇省地方稅務(wù)局、江蘇省人力資源和社會保障廳和江蘇省財政廳聯(lián)合制定辦法，對執(zhí)法手段予以保障，對清欠工作進(jìn)行規(guī)范、統(tǒng)一。
二、《辦法》主要內(nèi)容
(一)適用對象
本辦法所稱社會保險費欠費是指由各級地稅機(jī)關(guān)征收的用人單位未按時足額繳納的社會保險費和應(yīng)加收的滯納金。
(二)欠費類型和欠費清理類型分類
按欠費發(fā)生時間的不同，欠費分為當(dāng)期欠費和往期欠費。當(dāng)期欠費指一個征收期(月)內(nèi)，超過規(guī)定期限未繳納的社會保險費;往期欠費指除當(dāng)期以外，本年和以前年度超過規(guī)定期限未繳納的社會保險費。
按欠費類型的不同，欠費清理分為催繳和清繳。對于當(dāng)期欠費，主管地稅機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按月催繳;對往期欠費，主管地稅機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)《辦法》規(guī)定的流程實施清繳。
(三)欠費清理對象
欠費清理對象是指下列五種情形之外的欠費單位。其中前三種情形需經(jīng)過主管地稅機(jī)關(guān)和社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)聯(lián)合認(rèn)定。(一)依法宣告破產(chǎn)以及吊銷營業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉、撤銷或者決定提前解散的企業(yè);(二)連續(xù)三個月以上未申報繳納稅收和社會保險費，且已無法找到地址、無法聯(lián)系的企業(yè);(三)已注銷稅務(wù)登記，但參保職工社會保險關(guān)系尚未轉(zhuǎn)出且連續(xù)三個月以上未申報繳納社會保險費的企業(yè);(四)經(jīng)法院強(qiáng)制執(zhí)行后，無財產(chǎn)可執(zhí)行或財產(chǎn)不足清償社會保險費的欠費單位;(五)其他經(jīng)主管地稅機(jī)關(guān)和社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)共同認(rèn)定暫不納入催繳和清繳范圍的企業(yè)。
(四)欠費清繳流程
《辦法》對社會保險費欠費清繳流程進(jìn)行規(guī)范和統(tǒng)一，要求各級地稅機(jī)關(guān)按照《辦法》規(guī)定的順序和程序開展清繳工作。用人單位經(jīng)催繳后仍未繳納或者補(bǔ)足社會保險費的，主管地稅機(jī)關(guān)應(yīng)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)查詢其存款賬戶，并應(yīng)作出劃撥社會保險費的決定，書面通知其開戶銀行或其他金融機(jī)構(gòu)劃撥社會保險費。欠費單位賬戶無余額或劃撥后仍有欠費的，主管地稅機(jī)關(guān)應(yīng)聯(lián)合社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要求用人單位提供擔(dān)保，簽訂延期繳費協(xié)議。用人單位未足額繳費社會保險費且未提供擔(dān)保的，主管地稅機(jī)關(guān)應(yīng)申請人民法院扣押、查封、拍賣其價值相當(dāng)于應(yīng)當(dāng)繳納社會保險費的財產(chǎn)，以拍賣所得抵繳社會保險費。
(五)失信懲戒規(guī)定
《辦法》按照《省政府辦公廳關(guān)于印發(fā)江蘇省社會法人失信懲戒辦法(試行)的通知》規(guī)定，對欠費單位的失信行為按照輕重程度分別規(guī)定了不同的懲戒手段。對一般失信行為，主管地稅機(jī)關(guān)可以對欠費單位采取信用提醒和誠信約談等方式。欠費金額較大的，可以告知用人單位的工會、主管部門及勞動者。對較嚴(yán)重失信行為和嚴(yán)重失信行為，經(jīng)主管地稅機(jī)關(guān)和社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)聯(lián)合認(rèn)定后，可以采取催繳通告等方式在社會新聞媒體、自辦媒體等公開告示，并可報同級信用管理機(jī)構(gòu)，分別列入省、市公共信用信息系統(tǒng)黃、黑名單。
(六)非正常戶認(rèn)定
《辦法》要求對連續(xù)三個月未申報、繳納稅收和社會保險費的用人單位，主管地稅機(jī)關(guān)和社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)聯(lián)合開展實地稽核，對無法找到地址、無法聯(lián)系的用人單位，主管地稅機(jī)關(guān)和社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將其認(rèn)定為社會保險費非正常戶，社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)可以停止生成應(yīng)征數(shù)據(jù)。
(七)施行時間
本辦法自2015年7月1日起施行。
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